加拿大到手工资被扣掉了什么?
2021-08-29
众所周知,在加拿大工作,到手的工资一般会被扣掉三个税费,分别是个人所得税(包括联邦税和省税)、加拿大养老金(CPP)和就业保险(EI)。而自雇(Self-employed)人士可能不会提前扣掉这三个款项,但在次年报税时需补上,而且自雇CPP费率更高。
首先看看个人所得税吧。提到个人所得税,还需要了解加拿大的年通胀率、基本个人免税额、税级起征点,这些都跟个税的计算息息相关。
年通货膨胀
每年,大部分(但不是全部)所得税和福利金都与通货膨胀挂钩。2021年的税率等级和税额纳入指标的通胀率定在1.0%。这一比率是根据加拿大统计局公布的截至2020年9月30日的12个月平均消费者价格指数数据相对于截至2019年9月30日的12个月平均CPI的变化百分比计算得出的。
上调后的税收等级的门槛和各项税务抵免的额度将于2021年1月1日起生效。然而,其他一些福利,如GST/HST以及牛奶金的福利将在2021年7月1日生效,这与这些福利支出的计划年度的开始时间相吻合,这些福利支出是基于你之前一年的净收入进行收入测试的,也就是你2020年纳税申报单上的收入。


 


基本个人免税额(BPA)
BPA的目的是“帮助所有加拿大人满足他们最基本的需求”,对个人收入的一定数额不征收联邦所得税。有数据显示,2017年有近2700万纳税人声称使用了BPA。
以2020年为例,如果年收入低于12,298加元并且使用了BPA,那么就无须缴纳任何联邦所得税。对于收入超过12,298加元的纳税人来说,联邦免税额将按照联邦收入税的最低税级15%计算。
根据政府公布的数据:2021年,个人收入高于$216,511的BPA为12,421加元,个人收入$151,978至$216,511的BPA为13,808加元。
当然,BPA的增加并不适用于所有人,对于高收入人士来说,BPA增加部分将递减,以确保这项税收减免能够惠及最需要帮助的人。这些高收入纳税人只能接受现有BPA,它将继续每年根据通货膨胀进行调整。
此前,加拿大政府称:BPA的上调将会使近2000万加拿大人收益,他们的税收将被减少,并且一旦在2023年全面实施,除了通货膨胀调整外,每年将为个人节省近300加元的额外税收,它还将使另外110万加拿大人免于缴纳任何联邦税。预计在未来五年内,增加BPA的成本将达到252亿加元。
2021年税级起征点
2021联邦所得税税率等级依然是有5个,按照1.0%的通胀率为基准,收入和税率分别是:
$49,020 或以下15%;
高于$49,020 至$98,040 部分 20.5%;
高于$98,040至$151,978 部分 26%;
高于$151,978至$216,511部分29%;
高于$216,511部分33%。

 



除了联邦所得税以外,加拿大各个省份还有自己的省级税级,其中大部分也与通胀挂钩,多数也会按照各省的通胀率上调。2021年的省或者地区税率:

 



 
加拿大退休金供款(CPP Contributions)
到2021年,雇员和雇主的CPP缴费率将分别升至5.45%,高于2020年的5.25%。自雇人士需要同时支付雇主和雇员两部分,总共增长10.9%。2021年年度最高应计养老金收入(YMPE)为61600加元。这一限额是根据一项考虑到加拿大平均每周工资和薪金增长的立法公式计算的,由于大流行对劳动力市场的影响以及YMPE的计算方式,因此金额比原本预估的要高。因此,2021年雇主或雇员的最高供款额是3166加元,自雇人士的最高供款额为6332加元。
在加拿大,所有人享有3500加币的CPP豁免额。所以,用当年的YMPE(2021年是≤61600加元)减去3500的差,乘上当年的CPP费率(2021年为5.45%),就是当年的CPP应缴费额(即≤3166加元)。



就业保险金(EI) 
雇员需要支付就业保险金,雇主需要支付雇员支付EI保费的1.4倍。到2021年,雇员EI的费率倒是依旧维持在1.58%,2021年EI最高可保收入是56300加元。这意味着2021年雇员要交的最高EI金额为889.54加元。 
 

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